(ТИПОВАЯ ФОРМА)
Утверждено
решением Общего
собрания акционеров
____________________
"___"______ 199__ г.
ПОЛОЖЕНИЕ
О РАСПРЕДЕЛЕНИИ (ИСПОЛЬЗОВАНИИ) ПРИБЫЛИ
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Прибыль Общества формируется из доходов, получаемых в
результате хозяйственной деятельности Общества после покрытия всех
расходов и оплаты труда сотрудников.
Прибыль, остающаяся после уплаты налогов и других отчислений в
бюджет, отчислений в резервный фонд и выплаты процентов по кредитам,
представляет собой балансовую прибыль.
1.2. Порядок распределения прибыли в Обществе определяется в
соответствии с законодательством, Уставом Общества и настоящим
Положением.
1.3. Годовой баланс включает в себя собственно баланс и счет
прибылей и убытков. При оценке имущества для составления годового
баланса применяются принципы определения стоимости на конкретную
дату, индивидуальной оценки, недопустимости завышения активов и
занижения пассивов.
1.4. Баланс представляет собой сопоставление активов и пассивов
Общества. В балансе должны быть отражены статьи активов в основном
капитале (нематериальные, материальны и финансовые активы), оборотные
средства/фонды (товарные запасы, требования по долговым
обязательствам и иное имущество, ценные бумаги, кассовая наличность,
активы в кредитных учреждениях, чеки) и статьи, разграничивающие учет
между смежными отчетными периодами, а также пассивы в собственном
капитале (Уставный капитал, резерв капитала, отчисления части прибыли
в резерв, перенос прибыли/убытков на следующий хозяйственный год,
годовое сальдо), отчисления в резервный фонд (для перечисления в
пенсионный фонд, покрытия налогов и прочих обязательств),
обязательства (долговые обязательства, займы от кредитных учреждений,
по поставкам и услугам, по отношению к фирмам, входящим в одно
Общество, или фирмам, имеющим долевое участие в данном Обществе, по
налогам и проч., по переводным и собственным векселям), а также
статьи, разграничивающие учет между смежными отчетными периодами.
1.5. Счет прибылей и убытков представляет собой сопоставление
расходов и доходов за хозяйственный год.
1.6. Приложение к балансу - составляемое Правлением дополнение к
балансу, которое является его неотъемлемой частью и дает разбивку
статей баланса и счета прибылей и убытков, а также разъяснения к
методике составления баланса и оценки.
1.7. Отчет о состоянии дел - вербальное описание хода
коммерческой деятельности и фактического положения Общества. Отчет о
состоянии дел должен включать изложение:
а) содержание работ, имеющих важное значение, осуществление
которых началось после завершения предыдущего хозяйственного года;
б) предполагаемых перспектив развития Общества;
в) деятельности в области исследований и разработок.
2. ПОРЯДОК ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ПРИБЫЛИ
2.1. Компетенция Правления Общества:
2.1.1. Правление Общества обязано в течение _________ месяцев
хозяйственного года составить годовой баланс и отчет о состоянии дел
в Обществе за истекший хозяйственный год и представить их аудитору.
Аудитор осуществляет проверку годового баланса и отчета о
состоянии дел на предмет их соответствия действующему
законодательству, правилами ведения бухгалтерского учета и
отчетности, а также учредительным документам Общества и дает
соответствующее заключение.
(В соответствии с российским законодательством утверждение
годовых баланса и отчета должно состояться в течение первых трех
месяцев хозяйственного года, поэтому рекомендуется определить для их
составления 30-45 дней, чтобы соблюсти вышеназванные срок).
2.1.2. Правление обязано одновременно с годовым балансом
подготовить предложение о распределении балансовой прибыли, в
частности о:
а) распределении части прибыли между акционерами;
б) отчислениях в резерв и соответствующие фонды, предусмотренные
законодательством либо созданные по решению Общего собрания;
в) размерах балансовой прибыли.
2.1.3. Правление обязано немедленно после получения заключения
аудитора представить годовой баланс, отчет о состоянии дел,
предложение о распределении прибыли и заключение аудитора Совету
директоров.
2.2. Компетенция Совета директоров Общества:
2.2.1. Совет директоров проверяет все предоставленные ему
Правлением документы (при необходимости - с участием аудитора).
Каждый член Совета директоров имеет право на получение документов и
ознакомление с ними, если не принято иного решения.
2.2.2. Совет директоров составляет письменный отчет о проверке
годового баланса, отчета о состоянии дел и предложения о
распределении прибыли (включая заключение аудитора о результатах
проверки). В нем Совет директоров должен указать на наличие или
отсутствие возражений по представленным Правлением документам.
Отчет Совета директоров должен быть подготовлен в течение одного
месяца с момента поступления документов от Правления. В случае
необходимости этот срок может быть продлен Правлением. Если в течение
этого срока отчет Совета директоров не поступил в Правление, то
годовой баланс считается не одобренным.
2.2.3. Если Совет директоров одобряет годовой баланс, то он
считается утвержденным.
В этом случае Правление и Совет директоров вправе до половины
годового прироста прибыли отчислить в резерв. Кроме того, они
правомочны еще до четверти годового прироста прибыли отчислить в
резерв, если отчисления в резерв не превышают части Уставного
капитала или если после отчисления они не превысят указанной части
Уставного капитала.
До определения доли годового прироста прибыли, подлежащей
отчислению в резерв, осуществляются отчисления в резервные фонды,
предусмотренные законом либо созданные по решению Общего собрания, а
также перенос убытков на новый хозяйственный год.
2.2.4. Правление и Совет директоров передают годовой баланс на
утверждение Общему собранию.
Если Совет директоров не одобряет годовой баланс, то решение о
его утверждении принимает Общее собрание. В этом случае до
представления годового баланса Общему собранию должно быть получено
заключение аудитора.
2.3. Принятие решения Общим собранием:
2.3.1. После поступления отчета Совета директоров
незамедлительно должно быть созвано Общее собрание для заслушивания
утвержденного или утверждения в случаях, предусмотренных п. 2.2.4
годового баланса и отчета о состоянии дел, а также принятия решения о
распределении балансовой прибыли. Общее собрание должно быть
проведено в течение первых ______ месяцев хозяйственного года.
(В соответствии с российским законодательством годовое Общее
собрание проводится не позднее 120 календарных дней).
2.3.2. Совет директоров обязан предоставить для ознакомления
акционерам и Общему собранию годовой баланс, отчет о состоянии дел,
доклад Совета директоров и предложение о распределении прибыли, а
также по требованию акционеров - выдать им копии документов.
2.3.3. Общее собрание с участием аудитора утверждает годовой
баланс. Правление и Совет директоров обязаны дать пояснения по
годовому балансу.
2.3.4. Очередное Общее собрание после заслушивания доклада,
представленного Советом директоров, принимает окончательное решение о
распределении балансовой прибыли, определенной утвержденным годовым
балансом.
В решении отражаются:
1) балансовая прибыль;
2) суммы, выплачиваемые акционерам;
3) суммы прибыли, отчисляемые в резерв и в фонды,
предусмотренные законом либо созданные по решению Общего собрания;
4) нераспределенный остаток прибыли;
5) прочие дополнительные отчисления в соответствии с решением.
2.4. Оформление решения о распределении прибыли:
2.4.1. Решение Общего собрания отражается в нотариально
заверенном протоколе. К нему прилагаются список участников Общего
собрания и извещение о созыве собрания.
2.4.2. Правление обязано передать органу, ведущему реестр, копию
протокола Общего собрания, отражающего решения, принятые на нем, и
приложить к нему все документы, подготовленные к Общему собранию
Правлением, Советом директоров и аудитором.
2.4.3. Правление обязано незамедлительно сделать сообщение об
утвержденном годовом балансе (включая решение о распределении
балансовой прибыли) с резолюцией аудитора (или его замечаниями) в
бюллетенях Общества.
Председатель
Совета директоров ______________________